РІШЕННЯ

про звіт Управління справами Апарату Верховної Ради України
про виконання кошторису Верховної Ради України за перший квартал
2026 року (лист Управління справами Апарату Верховної Ради України
від 05.05.2026 (електронна картка документа (2222264)

Протокол № 263

від 11 травня 2026 року

Розглянувши надіслані згідно з листом першого заступника керівника Управління справами Апарату Верховної Ради України І. Лазаренка від 05.05.2026 № 15/11-2026/102781 (2222264) звіт про виконання кошторису Верховної Ради України за перший квартал 2026 року (далі – звіт), пояснювальну записку до зазначеного звіту, додатки з інформацією щодо використання видатків загального фонду, надходжень та видатків спеціального фонду, передбачених головному розпоряднику бюджетних коштів – Управлінню справами Апарату Верховної Ради України Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік», кошторисом Верховної Ради України на 2026 рік (затверджений Постановою Верховної Ради України від 03.12.2025 № 4696-ІХ), керуючись положеннями пункту 6 частини першої статті 13 Закону України «Про комітети Верховної Ради України», пункту 18 додатку до Постанови Верховної Ради України «Про перелік, кількісний склад і предмети відання комітетів Верховної Ради України дев’ятого скликання» від 29.08.2019 № 19-IХ, Комітет в и р і ш и в:

Інформацію Комітету про звіт Управління справами Апарату Верховної Ради України про виконання кошторису Верховної Ради України за перший квартал 2026 року (додається) взяти до відома та надіслати Управлінню справами Апарату Верховної Ради України для врахування в роботі.

Голова Комітету                                                 С.В. КАЛЬЧЕНКО

ІНФОРМАЦІЯ

про звіт Управління справами Апарату Верховної Ради України
про виконання кошторису Верховної Ради України за перший квартал
2026 року (лист Управління справами Апарату Верховної Ради України
від 05.05.2026 (електронна картка документа (2222264)

На засіданні Комітету 11 травня 2026 року (протокол № 263) було розглянуто надіслані, згідно з листом першого заступника керівника Управління справами Апарату Верховної Ради України І. Лазаренка від 05.05.2026 № 15/11-2026/102781 (2222264), звіт про виконання кошторису Верховної Ради України за перший квартал 2026 року (далі – звіт), пояснювальна записка до зазначеного звіту, додатки з інформацією щодо використання видатків загального фонду, надходжень та видатків спеціального фонду, передбачених головному розпоряднику бюджетних коштів – Управлінню справами Апарату Верховної Ради України Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік», кошторисом Верховної Ради України на 2026 рік (затверджений Постановою Верховної Ради України від 03.12.2025 № 4696-ІХ).

Питання кошторису Верховної Ради України, організації роботи Верховної Ради України та контролю за виконанням її апаратом функцій із забезпечення діяльності Верховної Ради України та її органів належать до предмета відання Комітету (додаток до Постанови Верховної Ради України «Про перелік, кількісний склад і предмети відання комітетів Верховної Ради України дев’ятого скликання» від 29.08.2019 № 19-ІХ).

Враховуючи це, та за результатом попереднього аналізу інформації, поданої в додаток до листа Управління справами Апарату Верховної Ради України (електронна картка документа (2222264) Комітет зазначив таке.

У кошторисі Верховної Ради України на 2026 рік (Постанова Верховної Ради України від 03.12.2025 № 4696-ІХ) затверджено видатки відповідно до асигнувань, визначених головному розпоряднику бюджетних коштів – Управлінню справами Апарату Верховної Ради України Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік».

Згідно з додатком 3 Закону України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» головному розпоряднику бюджетних коштів – Управлінню справами Апарату Верховної Ради України передбачено видатки в обсязі 3 890 935,0 тис. грн, з яких за загальним фондом – 3 882 560,2 тис. грн, а за спеціальним фондом – 8 374,8 тис. грн.

Впродовж періоду, за який надано звіт, зміни до Закону України «Про Державний бюджет України на 2026 рік», в тому числі, щодо обсягів видатків, передбачених для забезпечення діяльності Верховної Ради України, не вносилися.

Водночас, відповідно до наданої у додатку 1 до звіту інформації, впродовж трьох місяців звітного бюджетного року були здійснені перерозподіли в межах окремих бюджетних програм.

Таким чином, за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» на 2026 бюджетний рік передбачено за загальним фондом видатки споживання в обсязі 2 024 610,0 тис. грн. 

Згідно із пояснювальною запискою до звіту та додатком 2 до звіту (розшифровка до звіту про виконання кошторису Верховної Ради України за перший квартал 2026 року за загальним фондом державного бюджету),
в першому кварталі 2026 року обсяги видатків споживання передбачено у сумі 590 737,7 тис. грн), з яких касові видатки становили 543 110,7 тис. грн (тобто за вказаною бюджетною програмою рівень освоєння видатків споживання загального фонду склав 91,9 %).

У розрізі окремих видів видатків (згідно з економічною класифікацією) виконання їх обсягів у першому кварталі 2026 року є таким.

Найбільшими за обсягами у видатках споживання загального фонду в розрізі бюджетної програми 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» є видатки на оплату праці (КЕКВ 2110). За рахунок цих видатків здійснюється виплата заробітної плати народним депутатам України та їх помічникам-консультантам. Річний обсяг видатків на оплату праці  заплановано в сумі 1 259 481,0 тис. грн, на перший квартал 2026 року –
311 883,8 тис. грн, касові видатки складають 311 781,3 тис. грн. Таким чином, на відміну від аналогічних звітних періодів попередніх бюджетних років є незначною різниця між запланованими і фактичними обсягами видатків (залишок коштів за вказаним КЕКВ) становить всього 102,5 тис. грн).

Такий рівень у використанні коштів на оплату праці (майже 100 %) забезпечено у зв’язку з реалізацією пункту 2 Розділу ІІ Прикінцеві положення Закону України «Про внесення змін до деяких законів України щодо зарахування до страхового стажу періоду незаконного звільнення працівника» від 03.12.2025 № 4697-IX та виплатою 2026 році народним депутатам України Верховної Ради України дев’ятого скликання грошової компенсації за дні невикористаних щорічних оплачуваних відпусток (право на які передбачено частиною восьмою статті 20 Закону України «Про статус народного депутата України»).

Від обсягів видатків на оплату праці безпосередньо залежить обсяг видатків на нарахування на заробітну плату (КЕКВ 2120) (нарахування єдиного соціального внеску). Річний обсяг цих видатків було заплановано в сумі 277 087,4 тис. грн. Водночас, за результатами виконання кошторису впродовж січня-лютого 2026 року за КЕКВ 2120 «Нарахування на оплату праці» утворилася економія (у зв’язку з тим, що відповідно до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску та загальнообов’язкове державне соціальне страхування» максимальна величина єдиного соціального внеску (ЄСВ) становить 22 %, що було передбачено при визначенні обсягів видатків для забезпечення нарахування і сплати ЄСВ в кошторисі Верховної Ради України на 2026 рік. Водночас, стосовно фонду оплати праці осіб з інвалідністю застосовується нижча ставка ЄСВ 8,41 %). За пропозицією Управління справами Апарату Верховної Ради України та відповідно до погодженого Комітетом перерозподілу (розглянуто на засіданні Комітету 9 березня 2026 року
протокол № 257) видатки за цим кодом економічної класифікації зменшено на 4 786,1 тис. грн.

З урахуванням такого перерозподілу річний обсяг видатків за КЕКВ 2120 «Нарахування на оплату праці» склав 272 301,3 тис. грн, з яких заплановано на перший квартал 2026 року – 63 828,4 тис. грн, а касові видатки становлять – 62 740,8 тис. грн. Відповідно у розрізі цих видатків також існує незначна різниця між запланованими на три місяці 2026 року та касовими видатками в обсязі 1 087,6 тис. грн.

Як зазначено у пояснювальній записці до звіту та відповідно до наведених вище обсягів, загалом на оплату праці і нарахування на заробітну плату народних депутатів України та їх помічників-консультантів було використано
374 522,1 тис. грн (касові видатки), з яких:

186 989,5 тис. грн – оплата праці з нарахуваннями народних депутатів України;

187 532,6 тис. грн – оплата праці з нарахуваннями помічників-консультантів народних депутатів України.

Від загального обсягу касових видатків за цією бюджетною програмою (0111010) касові видатки на оплату праці і нарахування на заробітну плату становлять 68,96 %.

У загальному обсязі видатків споживання за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» значними за обсягами також є видатки за кодом економічної класифікації
2730 «Інші виплати населенню». За рахунок цих видатків здійснюються, зокрема, передбачені статтями 23, 32, 35 Закону України «Про статус народного депутата України» виплати народним депутатам України.

На 2026 рік за КЕКВ (2730) «Інші виплати населенню» заплановано кошти в обсязі 446 767,0 тис. грн, на перший квартал – 200 365,9 тис. грн, з яких касові видатки складають 161 123,4 тис. грн (80,4 % від запланованих на звітний період обсягів), різниця між запланованими та касовими видатками за цим кодом – 39 242,5 тис. грн.

Комітет звернув увагу на те, що в порівнянні з аналогічним звітним періодом попереднього бюджетного року заплановані на перший квартал 2026 року кошти для реалізації положень статей 23, 32 та 35 Закону України «Про статус народного депутата України» на рівні майже 45% від річного обсягу (у порівнянні – 15% у попередньому році).

Зростання обсягів квартальної потреби на покриття зобов’язань за рахунок цих видатків (КЕКВ 2730) відбулося з огляду на зупинення у 2026 році дії частини четвертої статті 32 Закону України «Про статус народного депутата України» (щодо розміру відшкодування народному депутату України витрат пов’язаних з виконанням депутатських повноважень) та визначення відповідно до статті 55 Закону України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» розміру відшкодування витрат, пов’язаних з виконанням депутатських повноважень, у розмірі трьох місячних заробітних плат народного депутата України, що не підлягають оподаткуванню.

Враховуючи зміни розміру відшкодування витрат, пов’язаних з виконанням депутатських повноважень, касові обсяги видатків на ці цілі склали 152 163,7 тис. грн (94,4% від усіх касових видатків за КЕКВ 2730 «Інші виплати населення»). У той же час на покриття витрат з компенсації вартості проїзду народних депутатів України територією України спрямовано 5 068,9 тис. грн (3,1% від касових видатків за КЕКВ 2730), на компенсацію вартості оренди житла чи винайму готельного номера – 3 666,4 тис. грн (2,3% від касових видатків за КЕКВ 2730).

У загальному обсязі касових видатків за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» видатки на інші виплати населенню (КЕКВ 2730) склали 29,7 %.

Відповідно до наданої у пояснювальній записці до звіту інформації касові видатки за цим кодом (КЕКВ 2730) спрямовано, зокрема, на:

відшкодування народним депутатам України витрат, пов’язаних з виконанням депутатських повноважень, – 152 163,7 тис. грн;

компенсація витрат народних депутатів України на оренду житла або винайм готельного номера – 3 666,4 тис. грн;

компенсація витрат за проїзд народних депутатів України територією України – 5 068,9 тис. грн;

кошти на представницькі цілі – 137,8 тис. грн.

У 2026 році заплановані видатки на відрядження народних депутатів України (КЕКВ 2250) в обсязі 15 309,7 тис. грн. При цьому у першому кварталі 2026 року запланований обсяг видатків на відрядження – 2 500,0 тис. грн, використано майже повністю, відповідно касові видатки склали 2 486,8 тис. грн.

За бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» у розрізі інших кодів економічної класифікації видатків (КЕКВ 2210 «Предмети, матеріали, обладнання та інвентар», КЕКВ 2240 «Оплата інших послуг (крім комунальних)», КЕКВ 2630 «Поточні трансферти урядам іноземних держав та міжнародним організаціям», КЕКВ 2800 «Інші поточні видатки») рівень освоєння запланованих на перший квартал 2026 року обсягів видатків склав відповідно 20,5%, 25,3%, 82,2% та 23,4%.

Таким чином, різниця між запланованими і касовими видатками споживання (за звітний період) загалом за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» (47 627,0 тис. грн) утворилася в основному за рахунок різниці між плановими та касовими обсягами видатків за КЕКВ 2200 «Використання товарів та послуг» – 6 080,5 тис. грн, КЕКВ 2730 «Інші виплати населенню» – 39 242,5 тис. грн.
На відміну від тенденції попередніх звітних періодів, в яких значною була економія з видатків на оплату праці, наразі за результатами виконання кошторису в першому кварталі 2026 року заплановані видатки на ці цілі майже використано повністю у зв’язку з реалізацією положень законодавства про відпустки.

Кошторисом Верховної Ради України у 2026 році видатки спеціального фонду за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» не передбачалися.

Водночас, у першому кварталі 2026 року за КПКВК 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» за спеціальним фондом мали місце відповідні надходження та видатки. У звіті про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень за перший квартал 2026 року (спеціальний фонд) зазначено, що за вказаною бюджетною програмою (0111010) за звітний період надходження спеціального фонду склали 49,8 тис. грн (від отриманих благодійних внесків, грантів та дарунків), з яких у вигляді отриманих матеріалів та обладнання на суму 17,8 тис. грн, обладнання довгострокового користування – 32,0 тис. грн.

 За бюджетною програмою 0111020 «Обслуговування та організаційне, інформаційно-аналітичне, матеріально-технічне забезпечення діяльності Верховної Ради України» Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» та кошторисом Верховної Ради України на 2026 рік передбачені видатки загального фонду в обсязі 1 777 076,0 тис. грн та видатки спеціального фонду – 8 374,8 тис. грн.

Впродовж періоду, за який надано звіт, у розрізі програми були проведені окремі перерозподіли (додаток 1): зменшено обсяг видатків з нарахування на оплату праці (КЕКВ 2120) на суму 749,5 тис. грн та збільшено на цю суму обсяг видатків на покриття зобов’язань із сплати судових зборів, витрат виконавчого провадження; також зменшено видатки на придбання матеріалів (КЕКВ 2210) у розрізі Управління адміністративними будинками Управління справами Апарату Верховної Ради України на суму 140,0 тис. грн та збільшено видатки на ці ж цілі в розрізі Управління справами Апарату Верховної Ради України.

У першому кварталі 2026 року за вказаною бюджетною програмою прогнозувалися видатки загального фонду в обсязі 436 050,2 тис. грн, з яких касові обсяги склали 361 919,2 тис. грн (пояснювальна записка до звіту, додатки 3-7). Тобто за вказаною бюджетною програмою рівень освоєння видатків загального фонду склав майже 83,0 %, а різниця між запланованими на цей період (перший квартал 2029 року) та використаними асигнуваннями склала 74 130,7 тис. грн).

Згідно із додатком 3 в розрізі Управління справами Апарату Верховної Ради України із затверджених на звітний період (перший квартал 2026 року) видатків у сумі 288 205,0 тис. грн касові видатки склали 239 555,7 тис. грн (рівень освоєння 83,1 %).

У загальній структурі касових видатків загального фонду в розрізі Управління справами Апарату Верховної Ради України найбільшими за обсягами на оплату праці і нарахування на  оплату праці.

Із запланованого на перший квартал 2026 року обсягу видатків на вказані цілі (додаток 3) – 286 691,4 тис. грн було використано 239 176,2 тис. грн.^[1] За вказаними видатками різниця між касовими і запланованими обсягами є найбільшою – 47 515,2 тис. грн.

Відповідно до додатків 4 – 7, як у розрізі кодів економічної класифікації, так і в розрізі управлінь (підприємств, організацій), фінансування яких здійснюються із бюджетної програми 0111020 «Обслуговування та організаційне, інформаційно-аналітичне, матеріально-технічне забезпечення діяльності Верховної Ради України», значної різниці між запланованими та касовими видатками у першому кварталі 2026 не існує.

За видатками загального фонду освоєння запланованих на звітний період обсягів є таким:

у розрізі Управління адміністративними будинками Управління справами Апарату Верховної Ради України (додаток 4) – з 89 335,1 тис. грн використано 71 006,9 тис. грн (79,5%), при цьому найнижчий рівень освоєння видатків має місце за видатками на оплату комунальних послуг та енергоносіїв (КЕКВ 2270) із запланованих 32 900,0 тис. грн використано 19 806,3 тис. грн (60,2%);

у розрізі Автобази Управління справами Апарату Верховної Ради України (додаток 5) – з 44 323,6 тис. грн використано 37 759,2 тис. грн (85,2%);

Дослідницька служба Верховної Ради України (додаток 6) – з 13 436,5 тис. грн використано 13 250,5 тис. грн (98,6%);

у розрізі ДКП «Їдальня Управління справами Апарату Верховної Ради України» (додаток 7) профінансований обсяг субсидій становить 347,2 тис. грн із запланованих на звітний період 750,0 тис. грн (46,3%).

Таким чином, як зазначено у пояснювальній записці до звіту, рівень освоєння видатків загального фонду за КПКВК 0111020 «Обслуговування та організаційне, інформаційно-аналітичне, матеріально-технічне забезпечення діяльності Верховної Ради України» за перший квартал 2026 року становив 83,0%.

 У розрізі цієї бюджетної програми 0111020 «Обслуговування та організаційне, інформаційно-аналітичне, матеріально-технічне забезпечення діяльності Верховної Ради України» кошторисом Верховної Ради України на 2026 рік передбачаються також видатки спеціального фонду – 8 374,8 тис. грн.

У звіті про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги за перший квартал 2026 року (спеціальний фонд) надано інформацію щодо надходжень до спеціального фонду в обсязі 2 174,4 тис. грн, з яких за послуги, що надаються бюджетними установами згідно з їх основною діяльністю – 408,5 тис. грн; від додаткової господарської діяльності – 1 702,7 тис. грн;
від оренди чи реалізації в установленому порядку майна – 63,2 тис. грн.

У загальній структурі надходжень спеціального фонду (2 174,4 тис. грн) найбільшими є надходження у розрізі Автобази управління справами Апарату Верховної Ради України (1 827,4 тис. грн), що отримані від додаткової господарської діяльності та надання послуг.

Видатки спеціального фонду у розрізі вказаної бюджетної програми 0111020 «Обслуговування та організаційне, інформаційно-аналітичне, матеріально-технічне забезпечення діяльності Верховної Ради України» в обсязі 1 266,2 тис. грн спрямовані на поточні цілі: заробітну плату і нарахування на оплату праці – 589,4 тис. грн; на оплату послуг, придбання інвентаря, продуктів харчування, соціальне забезпечення та інші поточні видатки – 673,2 тис. грн.

Крім того, за інформацією, наведеною у звіті про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень за перший квартал 2026 року, надходження спеціального фонду за вказаною бюджетною програмою, що надійшли у вигляді благодійних внесків, грантів та дарунків, склали 31,7 тис. грн (предмети, матеріали, обладнання та інвентар) – для Автобази Управління справами Апарату Верховної Ради України.

 За бюджетною програмою 0111090 «Висвітлення діяльності Верховної Ради України суб’єктом у сфері парламентського мовлення та фінансова підтримка видання газети «Голос України» Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» та кошторисом Верховної Ради України на 2026 рік передбачено видатки загального фонду в обсязі 80 874,2 тис. грн, з яких згідно з розписом асигнувань для ДП «Парламентський телеканал «Рада» передбачено 60 655,3 тис. грн (додаток 8), для ДП «Редакція газети «Голос України» – 20 218,5 тис. грн (додаток 9).

Рівень освоєння видатків у розрізі бюджетної програми 0111090 «Висвітлення діяльності Верховної Ради України через засоби телебачення і радіомовлення та фінансова підтримка видання газети «Голос України» за перший квартал 2026 року становить 89,0% – із запланованих на перший квартал 2026 року за вказаною бюджетною програмою видатків у сумі 15 287,4 тис. грн касові обсяги склали 13 610,8 тис. грн. 

Згідно з додатком 8 заплановані на перший квартал 2026 року за вказаною бюджетною програмою обсяги видатків для ДП «Парламентський телеканал «Рада» становлять 10 925,6 тис. грн, а касові – 10 136,9 тис. грн (92,8% затверджених бюджетних призначень; різниця між запланованими та касовими видатками 788,7 тис. грн).

Із передбачених на перший квартал 2026 року для ДП «Редакція газети «Голос України» видатків (поточних трансфертів) в сумі 4 361,8 тис. грн касові видатки склали 3 473,9 тис. грн (79,6% бюджетних призначень (додаток 9).

Таким чином, за підсумками виконання кошторису Верховної Ради України за перший квартал 2026 року рівень освоєння видатків склав 88,2 % бюджетних призначень, передбачених на звітний період, що становить 918 640,7 тис. грн (фактичні видатки), з яких:

за КПКВК 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» – 543 110,7 тис. грн;

за КПКВК 0111020 «Обслуговування та організаційне, інформаційно-аналітичне, матеріально-технічне забезпечення діяльності Верховної Ради України» – 361 919,2 тис. грн;

за КПКВК 0111090 «Висвітлення діяльності Верховної Ради України та фінансова підтримка видання газети «Голос України» – 13 610,8 тис. грн.

Враховуючи зазначене вище, Комітет прийняв відповідне рішення.