про звіт Апарату Верховної Ради України про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році та про окремі питання виконання Апаратом Верховної Ради України функцій із забезпечення діяльності Верховної Ради України та її органів
Протокол № 64
від 3 березня 2021 року
Розглянувши звіт про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році, пояснювальну записку до зазначеного звіту, додатки з інформацією щодо використання видатків, передбачених Апарату Верховної Ради України Законом України «Про Державний бюджет України на 2020 рік», у розрізі бюджетних програм та за кодами економічної класифікації видатків, що надійшов до Комітету для ознайомлення згідно з дорученням Голови Верховної Ради України Разумкова Д.О. від 18 лютого 2021 року, а також надісланий згідно з листом Апарату Верховної Ради України № 15/11-2021/50510 (392352), керуючись положеннями пункту 1 частини першої статті 12, пункту 6 частини першої статті 13, пункту 1 частини першої статті 15 Закону України «Про комітети Верховної Ради України», пункту 18 додатку до Постанови Верховної Ради України «Про перелік, кількісний склад і предмети відання комітетів Верховної Ради України дев’ятого скликання» від 29.08.2019 № 19-IХ, Комітет в и р і ш и в:
1. Інформацію Комітету про звіт Апарату Верховної Ради України про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році та про окремі питання виконання Апаратом Верховної Ради України функцій із забезпечення діяльності Верховної Ради України та її органів взяти до відома (додається).
2. Апарату Верховної Ради України щоквартально надавати Комітету інформацію про виконання кошторису та про зміну річних обсягів асигнувань, що відбуваються у зв’язку із внесенням змін до Закону України «Про Держаний бюджет України на 2021 рік» та відповідно до погоджених Апаратом Верховної Ради України перерозподілів видатків.
3. Апарату Верховної Ради України оприлюднити звіт про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році на офіційному веб-сайті Верховної Ради України.
4. Інформацію та рішення Комітету надіслати Голові Верховної Ради України Разумкову Д.О. до відома та Апарату Верховної Ради України для організації виконання і врахування в роботі.
Голова Комітету С.В. КАЛЬЧЕНКО
ІНФОРМАЦІЯ
про звіт Апарату Верховної Ради України про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році та про окремі питання виконання Апаратом Верховної Ради України функцій із забезпечення діяльності Верховної Ради України та її органів
На засіданні Комітету 3 березня 2021 року (протокол № 64) було розглянуто звіт Апарату Верховної Ради України про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році (надісланий у додаток до листа Апарату Верховної Ради України від 18.02.2021 № 15/10-2021/50496 (392484), що надійшов до Комітету 18 лютого 2021 року від Голови Верховної Ради України Разумкова Д.О. для ознайомлення, а також інформацію про виконання кошторису Верховної Ради України за 2020 рік (лист Апарату Верховної Ради України від 18.02.2021 № 15/11-2021/50510 (392352), до якої додано звіт про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році, пояснювальна записка до зазначеного звіту, додатки з інформацією щодо використання видатків загального фонду та спеціального фондів Державного бюджету України, передбачених Апарату Верховної Ради України Законом України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» у розрізі бюджетних програм та за кодами економічної класифікації видатків, а також у розрізі структурних підрозділів (установ, організацій), підпорядкованих Управлінню справами Апарату Верховної Ради України.
Відповідно до пункту 24 частини першої статті 78 Регламенту Верховної Ради України Голова Верховної Ради України на виконання повноважень, визначених Конституцією України не пізніш як через два місяці після закінчення бюджетного року забезпечує подання на розгляд Верховної Ради України звіту про виконання кошторису Верховної Ради України за минулий рік.
Питання кошторису Верховної Ради України, організації роботи Верховної Ради України та контролю за виконанням її апаратом функцій із забезпечення діяльності Верховної Ради України та її органів належать до предмета відання Комітету (пункт 18 додатку до Постанови Верховної Ради України «Про перелік, кількісний склад і предмети відання комітетів Верховної Ради України дев’ятого скликання»). Згідно з планом роботи Комітету на період роботи п’ятої сесії Верховної Ради України дев’ятого скликання, розгляд звіту Апарату Верховної Ради України про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році запланований на лютий, березень 2021 року.
Враховуючи це, та за результатом аналізу інформації, поданої в додаток до листів Апарату Верховної Ради України, Комітет зазначив таке.
Кошторисом Верховної Ради України на 2020 рік, затвердженим Постановою Верховної Ради України від 14.11.2019 № 295-ІХ Апарату Верховної Ради України передбачено видатки в обсязі 2 037 360,7 тис. грн., з яких 2 031 010,7 тис. грн. за загальним фондом та 6 350,0 тис. грн. – за спеціальним фондом.
Такі показники кошторису Верховної Ради України на 2020 рік на момент прийняття Верховною Радою України відповідної Постанови Верховної Ради України відповідали затвердженим Законом України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» обсягам видатків, передбачених для головного розпорядника бюджетних коштів – Апарату Верховної Ради України.
Водночас, протягом бюджетного періоду, за який надано звіт про виконання кошторису, неодноразово вносилися зміни до Закону України «Про Державний бюджет України на 2020 рік», відповідно до додатку № 3 якого для Апарату Верховної Ради України передбачено бюджетні призначення в обсязі 2 044 774,8 тис. грн., з яких за загальним фондом - 2 038 424,8 тис. грн., за спеціальним фондом – 6 350,0 тис. грн.
У звіті Апарату Верховної Ради України про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році обсяги видатків за загальним фондом (затверджені на рік) складають 1 987 201,3 тис. грн. (додаток № 1 до звіту) та відрізняюся від обсягів, затверджених Постановою Верховної Ради України «Про кошторис Верховної Ради України на 2020 рік» та Законом України «Про Державний бюджет України на 2020 рік».
Крім того, у зазначеному звіті Апаратом Верховної Ради України не надано інформації про зміни обсягів видатків загального фонду, передбачених Апарату Верховної Ради України, що відбулися у зв’язку із внесеннями змін до Закону України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» та у зв’язку із погодженими Апаратом Верховної Ради України перерозподілами (чи у зв’язку із виконанням інших розпоряджень Кабінету Міністрів України, що передбачали зміни обсягів асигнувань для Апарату Верховної Ради України).
Враховуючи це, Комітет додатково звернувся з листом (від 25.02.2021 № 04-28/09-2021/64121(408032) про надання інформації щодо змін обсягів видатків загального фонду Апарату Верховної Ради України у зв’язку із внесеннями змін до Закону України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» та у зв’язку із погодженими Апаратом Верховної Ради України перерозподілами (чи у зв’язку із виконанням інших розпоряджень Кабінету Міністрів України, що передбачали зміни обсягів фінансувань для Апарату Верховної Ради України) та напрямів їх використання, а також щодо окремих питань виконання Апаратом Верховної Ради України функцій із забезпечення діяльності Верховної Ради України та її органів.
У свою чергу, Апарат Верховної Ради України листом від 02.03.2021 № 15/11-2021/73920 (416940) надіслав додатково інформацію з порушених Комітетом питань (додається). Зокрема, інформацію про зміни обсягів видатків загального фонду Апарату Верховної Ради України та про здійснені Апаратом Верховної Ради України протягом 2020 року перерозподіли відображено у розрізі окремих бюджетних програм у додатку 1 до зазначеного листа Апарату Верховної Ради України.
Виходячи із показників, що наводяться у звіті про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році та додатках до нього, за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» за загальним фондом було передбачено видатки споживання в обсязі 938 570,1 тис. грн. та видатки розвитку – 20 705,5 тис. грн.
Різниця між видатками загального фонду, затвердженими Законом України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» (станом на 1 січня 2020 року) за цією бюджетною програмою, та наведеними у звіті складає 104 841,0 тис. грн.
Так, відповідно до показників, наведених у таблиці, що додається до листа Апарату Верховної Ради України від 02.03.2021 № 15/11-2021/73920 (416940) видатки за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» протягом року зменшувалися за рахунок, зокрема:
зменшення видатків на 15 343,4 тис. грн. згідно із внесеними змінами до Закону України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» (згідно із Законом України від 13.04.2020 № 553-ІХ);
спрямування 38 274,1 тис. грн. на бюджетну програму 0111020 «Обслуговування та організаційне, інформаційно-аналітичне, матеріально-технічне забезпечення діяльності Верховної Ради України» на стимулювання працівників Апарату Верховної Ради України (відповідно до розпорядження КМУ від 16.12.2020 № 1569-р та рішення Комітету від 2 грудня 2020 року (протокол № 55);
спрямування 51 023,5,0 тис. грн. на поповнення фонду боротьби з гострою респіраторною хворобою COVID-19, спричиненою коронавірусом SARS-CoV-2, відповідно до розпорядження КМУ від 14.12.2020 № 1563-р, з яких 4 000,0 тис. грн. за рахунок видатків на відрядження (КЕКВ 2250), 47 023,5 тис. грн. – за рахунок видатків на соціальне забезпечення (КЕКВ 2730, з яких здійснюється відшкодування витрат, пов’язаних з виконанням депутатських повноважень).
Відповідно до пояснювальної записки до звіту про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році рівень освоєння коштів за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» склав 95,8 %.
Так, згідно із додатком 2 до звіту, із запланованих на рік видатків загального фонду в сумі 959 275,6 тис. грн. касові видатки склали 918 788,2 тис. грн. Різниця між запланованими і касовими обсягами становить 40 487,4 тис. грн., яка утворилася за рахунок економії видатків, зокрема:
на оплату праці і нарахування на заробітну плату (КЕКВ 2100) у сумі 6 385, 0 тис. грн.;
використання товарів і послуг (КЕКВ 2200) у сумі 6 259,8 тис. грн.;
на інші виплати населенню (КЕКВ 2730, за рахунок яких здійснюються відшкодування, передбачені статтями 23, 32, 35 Закону України «Про статус народного депутата України», на компенсацію проїзду територією України, вартості оренди житла, витрат, пов’язаних з виконанням депутатських повноважень) у сумі 9 370,2 тис. грн.;
видатків розвитку в сумі 18 424,3 тис. грн.
Найбільшими за обсягами у видатках споживання загального фонду у розрізі бюджетної програми 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» є видатки на оплату праці (КЕКВ 2110), за рахунок яких здійснюється виплата заробітної плати народним депутатам України та їх помічникам-консультантам. Річний обсяг цих видатків, затверджених Законом України «Про Державний бюджет України на 2020 рік», складав 526 268,9 тис. грн. Водночас, згідно із додатками 2 та 3 до звіту про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році заплановано було річні обсяги в сумі 494 896,7 тис. грн., з яких касові видатки склали 491 761,1 тис. грн.
В інформації Комітету, підготовленій за результатами розгляду звіту Апарату Верховної Ради України про виконання кошторису за 9 місяців 2020 року (протокол № 55) зазначалося, що за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» у 2020 році були заплановані кошти на відрядження народних депутатів України (КЕКВ 2250) в обсязі 7 629,7 тис. грн., з яких за 9 місяців ц.р. використано лише 2 111,9 тис. грн. (27,7 % річних асигнувань).
При цьому у звіті про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році річні обсяги видатків на ці цілі зменшено на 4 000,0 тис. грн. і становлять 3 629,7 тис. грн., з яких використано 2 805,0 тис. грн.
Також Комітет звернув увагу на те, що за 9 місяців 2020 року існувала значна економія у використанні видатків за КЕКВ 2730 «Інші виплати населенню», за рахунок яких здійснюється відшкодування народним депутатам України витрат, пов’язаних з виконанням депутатських повноважень, компенсація проїзду територією України, компенсація витрат на оренду житла або винайм готельного номера. Так, річний обсяг видатків за цим кодом економічної класифікації видатків був зменшений із 314 666,8 тис. грн. до 267 643,3 тис. грн., а касові видатки за рік склали 258 273,1 тис. грн.
У пояснювальній записці до звіту Апарат Верховної Ради України не зазначає про напрями використання скоригованих річних обсягів видатків на зазначені цілі.
Згідно з розрахунками, зробленими на підставі додатків до звіту, була наявною також економія коштів (не використаний залишок) за кодом економічної класифікації видатків (КЕКВ 2240) «Оплата послуг (крім комунальних)», за рахунок яких здійснюється оплата оренди приміщень в округах, технічне обслуговування та поточний ремонт техніки, мереж, засобів зв’язку, послуг мобільного зв’язку, перекладачів, інформаційних агентств тощо. Так, із запланованих річних видатків у сумі 38 446,7 тис. грн. за рік було використано 34 157,4 тис. грн. (тоді як за 9 місяців 2020 року касові видатки за цим кодом складали 5 188,4 тис. грн., тобто більша частина від річного обсягу була освоєна саме в останні 3 місяці року). У пояснювальній записці до звіту Апарат Верховної Ради України не зазначає за рахунок чого існувала саме така тенденція у використанні цих видатків (що потребує додаткового обґрунтування).
Водночас, у додатку 3 до звіту про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році із видатків на оплату інших послуг (КЕКВ 2240) найбільший їх обсяг було витрачено на придбання в користування ліцензійного програмного забезпечення (у сумі 15 639,0 тис. грн.) та на послуги щодо супроводу програмного забезпечення автоматизованих систем (у сумі 8 092,0 тис. грн.).
У пояснювальній записці та додатках до звіту про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році зазначається, що видатки розвитку за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» заплановано на рік в обсязі 20 705,5 тис. грн. Комітет зазначив, що відповідно до додатку № 3 до Закону України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» за вказаною бюджетною програмою було затверджено видатки 9 972,0 тис. грн. Водночас, за пропозицією Апарату Верховної Ради України за бюджетною програмою 0111010 Комітетом погоджувався перерозподіл видатків – зменшення видатків споживання за бюджетною програмою 0111020 «Обслуговування та організаційне, інформаційно-аналітичне, матеріально-технічне забезпечення діяльності Верховної Ради України», що передбачалися на проведення Весняної сесії Парламентської асамблеї Північноатлантичного договору в Україні (КЕКВ 2240 «Оплата послуг (крім комунальних») та збільшення видатків розвитку за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» на проведення капітального ремонту аварійного адміністративного будинку Верховної Ради України по пров. Рильському, 8 у Шевченківському районі м. Києва (КЕКВ 3132 «Капітальний ремонт інших об’єктів») на суму 10 733,5 тис. грн. Таким чином, у результаті погодження такого перерозподілу за визначеними бюджетним законодавством процедурами (без внесення відповідних змін до Закону України «Про Державний бюджет України на 2020 рік») річний обсяг видатків розвитку за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» склав 20 705, 5 тис. грн., з яких касові видатки – 2 281,2 тис. грн.: на придбання обладнання і предметів довгострокового користування – 1 251,2 тис. грн. (погашення кредиторської заборгованості), 1 030,0 тис. грн. – на реставраційним ремонт адміністративного будинку Верховної Ради України по вул. Михайла Грушевського, 5 у м. Києві в частині забезпечення доступу маломобільних груп населення (лист Управління справами Апарату Верховної Ради України від 21.01.2021 № 15/11-2021/15605 (334886).
Таким чином, рівень освоєння видатків розвитку за вказаною бюджетною програмою склав 11,02 %. Разом із цим, повністю не освоєними залишилися видатки, що передбачалися на проведення капітального ремонту аварійного адміністративного будинку Верховної Ради України по пров. Рильському, 8 у Шевченківському районі в м. Києві, на який кошти передбачаються з року в рік, а відтак не освоюються.
У доповнення до цього варто зауважити, що Апарат Верховної Ради України у пояснювальній записці до звіту про виконання кошторису Верховної Ради України за 9 місяців 2020 року (що був розглянутий Комітетом 2 грудня 2020 року (протокол № 55) зазначав, що «видатки розвитку, затверджені головному розпоряднику бюджетних коштів – Апарату Верховної Ради України на 2020 рік за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України», будуть освоєні до завершення поточного бюджетного року в повному обсязі». Однак, у пояснювальній записці до річного звіту про причини низького рівня освоєння цих видатків не йдеться.
У контексті стану використання видатків розвитку, зокрема, у розрізі бюджетної програми 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» варто звернути увагу на низький рівень освоєння цих коштів впродовж кількох років поспіль. Так, повністю не було використано заплановані кошторисом Верховної Ради України на 2019 рік видатки розвитку на капітальний ремонт адміністративного будинку по пров. Рильському, 8 (на що передбачалося 45 000,0 тис. грн.). Також кошторисом Верховної Ради України на 2021 рік на зазначені цілі заплановано видатки розвитку в обсязі 108 503,2 тис. грн.
У розрізі бюджетної програми 0111020 «Обслуговування та організаційне, інформаційно-аналітичне, матеріально-технічне забезпечення діяльності Верховної Ради України» Законом України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» (станом на 01.01.2020) передбачено видатки загального фонду в обсязі 901 176,2 тис. грн., з яких видатки споживання 877 698,2 тис. грн., а видатки розвитку 23 478,0 тис. грн.
Впродовж 2020 року (згідно з додатком 1 до листа Апарату Верховної Ради України від 02.03.2021 № 15/11-2021/73920 (416940) зміни в обсягах видатків споживання відбулися в основному за рахунок, зокрема:
збільшення видатків на оплату праці на 65 672,2 тис. грн. (відповідно до змін до Закону України «Про Державний бюджет України на 2020 рік», внесених згідно із Законом України від 03.07.2020 № 751-ІХ, відповідно до розпорядження КМУ від 16.12.2020 № 1569-р за рахунок видатків за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України»);
зменшення видатків на оплату послуг (крім комунальних) на 34 138,0 тис. грн., з яких частина коштів була спрямована на видатки розвитку за бюджетною програмою 0111010 «Здійснення законотворчої діяльності Верховної Ради України» (10 733,5 тис. грн. на капітальний ремонт адмінбудинку по пров. Рильському, 8 – відповідно до розпорядження КМУ від 19.08.2020 №1015-р), частину коштів було зменшено відповідно до Закону України від 13.04.2020 №553-ІХ (9 517,2 тис. грн.).
Видатки розвитку за вказаною бюджетною програмою також були зменшені згідно із Законом України від 13.04.2020 № 553-ІХ на 17 950,0 тис. грн.
Відтак, відповідно до річного розпису асигнувань бюджету за бюджетною програмою 0111020 «Обслуговування та організаційне, інформаційно-аналітичне, матеріально-технічне забезпечення діяльності Верховної Ради України» видатки загального фонду становили 951 016,3 тис. грн., з яких касові видатки – 925 605,7 тис. грн. (рівень освоєння 97,3 %).
Загалом у розрізі вказаної бюджетної програми із запланованих 846 517,1 тис. грн. видатків на оплату праці і нарахування на заробітну плату використано 838 216,9 тис. грн. (залишок – 8 300,2 тис. грн.); із 81 043,9 тис. грн., що передбачалися на використання товарів і послуг, освоєно 64 217,4 тис. грн. (залишок – 16 826,5 тис. грн. за рахунок економії за вказаним кодом економічної класифікації видатків у розрізі Управління адміністративними будинками Управління справами Апарату Верховної Ради України – додаток 5).
Відповідно до додатків 2 – 8 до звіту, як у розрізі кодів економічної класифікації, так і в розрізі управлінь (підприємств, організацій), фінансування яких здійснюються із бюджетної програми 0111020 «Обслуговування та організаційне, інформаційно-аналітичне, матеріально-технічне забезпечення діяльності Верховної Ради України», значної економії у використанні запланованих на рік обсягах видатків споживання не існує (загалом за усіма видатками споживання освоєння запланованих їх обсягів складає не менше 90 %).
Так само майже у повному обсязі використано видатки розвитку за вказаною бюджетною програмою, затверджений обсяг яких відповідно до Закону України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» складав 5 528,0 тис. грн., а за рахунок погодженого перерозподілу їх обсяги згідно з річним розписом кошторисних призначень складав 18 128,0 тис. грн. Так, зокрема, за рахунок зменшення видатків споживання, що передбачалися на проведення Весняної сесії Парламентської асамблеї Північноатлантичного договору в Україні, на суму 6 300,0 тис. грн., а також зменшення видатків на придбання паливно-мастильних матеріалів на суму 6 300,0 тис. грн. було збільшено видатки розвитку для Автобази Управління справами Апарату Верховної Ради України на 12 600,0 тис. грн. – для оновлення автопарку.
Відповідно до додатків 2 та 6 до звіту передбачені для Автобази Управління справами Апарату Верховної Ради України видатки розвитку були освоєні майже повністю (у сумі 12 537,0 тис. грн.). Водночас, у пояснювальній записці до звіту не зазначено про кількість автомобілів, що були придбані для оновлення автопарку (попередньо за результатами відкритих торгів був визначений переможець ТОВ «АРТСІТІ» на поставку автомобілів Toyota Camry або еквівалент).
Видатки розвитку, що передбачалися для Управління адміністративними будинками Управління справами Апарату Верховної Ради України у сумі 5 528,0 тис. грн. також були використані майже в повному обсязі (у сумі 5 313,6 тис. грн.), зокрема, на реконструкцію системи кондиціонування в адміністративному будинку по вул. Житомирська, 11 – 3 700,0 тис. грн., ремонт ліфтів в адміністративному будинку по вул. Шовковична, 2 - 1 054,7 тис. грн., інші цілі.
За бюджетною програмою 0111090 «Висвітлення діяльності Верховної Ради України через засоби телебачення і радіомовлення та фінансова підтримка видання газети «Голос України» Законом України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» та кошторисом Верховної Ради України на 2020 рік було передбачено видатки споживання загального фонду в обсязі 76 909,4 тис. грн., які згідно з розписом асигнувань передбачені для ДП «Парламентський телеканал «Рада» у сумі 49 064,2 тис. грн. та для ДП «Редакція газети «Голос України» у сумі 27 845,2 тис. грн. (додаток 2 до звіту), які були використані майже повністю (99,5%).
Таким чином, виходячи з розрахунків, зроблених на підставі показників, наданих Апаратом Верховної Ради України у додатках до звіту про виконання кошторису Верховної Ради України у 2020 році, рівень освоєння видатків за усіма бюджетними програмами складав понад 95 відсотків.
Відповідно до положень статті 2 Бюджетного кодексу України кошторис - основний плановий фінансовий документ бюджетної установи, яким на бюджетний період встановлюються повноваження щодо отримання надходжень і розподіл бюджетних асигнувань на взяття бюджетних зобов'язань та здійснення платежів для виконання бюджетною установою своїх функцій і досягнення результатів, визначених відповідно до бюджетних призначень.
У свою чергу, доступність інформації про бюджет передбачає оприлюднення головними розпорядниками бюджетних коштів (в тому числі Апаратом Верховної Ради України) шляхом розміщення на своїх офіційних сайтах, інформації, передбаченої статтею 28 Бюджетного кодексу України.
За результатами розгляду питання Комітет прийняв рішення.